Патентная система налогообложения установлена в соответствии с 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИ ВЫГОДНА ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПО РЯДУ ПРИЧИН, А ИМЕННО:

• нет необходимости заполнять налоговую декларацию и подавать ее в налоговую;
• простая форма учёта (можно не нанимать бухгалтера, достаточно просто вести книгу учета доходов);
• освобождение от уплаты 3-х налогов (НДС, НДФЛ по виду деятельности патента и налога на имущество, используемого в выполнении работ по приобретенному патенту);
• пониженные тарифы страховых взносов для индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность с привлечением наемных работников
  (по отдельным видам деятельности).

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации (на территории Свердловской области - Законом Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков» ).

НАЛОГОВАЯ БАЗА

НАЛОГОВАЯ БАЗА ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ДЕНЕЖНОЕ ВЫРАЖЕНИЕ потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации (на территории Свердловской области - Законом Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков»).

	ЕСЛИ ПАТЕНТ ВЫДАН НА СРОК МЕНЕЕ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА, НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ ПРИЗНАЕТСЯ СРОК, НА КОТОРЫЙ ВЫДАН ПАТЕНТ (1 МЕСЯЦ, 2 МЕСЯЦА, 3 МЕСЯЦА И Т.Д.)
	НАЛОГОВАЯ СТАВКА УСТАНАВЛИВАЕТСЯ В РАЗМЕРЕ 6 ПРОЦЕНТОВ

Нормативно-правовые акты по патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей

- Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

- Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ (ред. от 28.10.2015) «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков»

В соответствии со статьей 346.50 НК РФ Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также сфере бытовых услуг населению.

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Законом Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков»  установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, перешедших на патентную систему налогообложения», - в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• Изготовление изделий народных художественных промыслов;
• Прочие услуги производственного характера;
• Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции;
• Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства;
• Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
• Ветеринарные услуги;
• Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения;
• Проведение занятий по физической культуре и спорту;
• Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• Парикмахерские и косметические услуги;
• Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
• Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры;
• Ремонт мебели;
• Услуги фотоателье;
• Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, машин и оборудования;
• Ремонт жилья и других построек;
• Услуги по остеклению балконов и лоджий;
• Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• Услуги по уборке жилых помещений;
• Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
• Услуги по прокату;
• Деятельность по письменному и устному переводу;
• Резка, обработка и отделка камня для памятников;
• Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Закон вступил в силу со дня его официального опубликования (24 марта 2015 года) и утрачивает силу с 1 января 2021 года.

Торговля розничная в специализированных магазинах фруктами и овощами; мясом и мясными продуктами; рыбой, ракообразными и моллюсками; хлебом, хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями; молочными продуктами и яйцами, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Количество объектов торговли	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	2824	7060
2 обособленных объекта	5648	14120
3 обособленных объекта	8472	21180
свыше 3	11296	28240

Торговля розничная в специализированных магазинах пивом; табачными изделиями, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

Количество объектов торговли	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	5245	13112
2 обособленных объекта	10489	26223
3 обособленных объекта	15734	39335
свыше 3	20000	50000

Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах (а именно книгами; газетами и канцелярскими товарами), осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

Количество объектов торговли	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	2824	7060
2 обособленных объекта	5648	14120
3 обособленных объекта	8472	21180
свыше 3	11296	28240

Торговля розничная в специализированных магазинах изделиями из меха; одеждой из кожи; ювелирными изделиями, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Количество объектов торговли	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	5245	13112
2 обособленных объекта	10489	26223
3 обособленных объекта	15734	39335
свыше 3	20000	50000

Торговля розничная в специализированных магазинах лекарственными средствами; изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

Количество объектов торговли	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	3429	8573
2 обособленных объекта	6858	17146
3 обособленных объекта	10288	25719
свыше 3	13717	34292

Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в специализированных магазинах, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

Количество объектов торговли	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	2824	7060
2 обособленных объекта	5648	14120
3 обособленных объекта	8472	21180
свыше 3	11296	28240

Розничная торговля иными товарами, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

Количество объектов торговли	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	4034	10086
2 обособленных объекта	8069	20172
3 обособленных объекта	12103	30258
свыше 3	16137	40343

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

Количество объектов торговли	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	678	1694
2 обособленных объекта	1356	3389
3 обособленных объекта	2033	5083
4 обособленных объекта	2711	6778
свыше 4	3389	8472

Аренда собственного жилого недвижимого имущества

Количество обособленных объектов	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	500	1250
от 2 обособленных объектов до 5 обособленных объектов включительно	1500	3750
свыше 5 обособленных объектов	3000	7500

Аренда собственного нежилого недвижимого имущества

Площадь объектов	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
до 50 квадратных метров включительно	1000	2500
свыше 50 квадратных метров до 150 квадратных метров включительно	3000	7500
свыше 150 квадратных метров до 250 квадратных метров включительно	6000	15000
свыше 250 квадратных метров до 350 квадратных метров включительно	7800	19500
свыше 350 квадратных метров до 500 квадратных метров включительно	10000	25000
свыше 500 квадратных метров до 1000 квадратных метров включительно	13750	31250
свыше 1000 квадратных метров до 2000 квадратных метров включительно	17500	37500
свыше 2000 квадратных метров до 5000 квадратных метров включительно	21250	43750
свыше 5000 квадратных метров	25000	50000

Примечание:
Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации (письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-11-09/49752) в случае, ЕСЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ СДАЕТ в аренду по договору нежилое здание В КАЧЕСТВЕ ОДНОГО ОБОСОБЛЕННОГО ОБЪЕКТА, то расчет суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, данному индивидуальному предпринимателю следует осуществлять ИСХОДЯ ИЗ ПЛОЩАДИ НЕЖИЛОГО ЗДАНИЯ, УКАЗАННОЙ В ДОГОВОРЕ АРЕНДЫ и отраженной индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента.

При этом индивидуальный предприниматель, сдающий ПО ОДНОМУ ДОГОВОРУ АРЕНДЫ НЕСКОЛЬКО ИЗОЛИРОВАННЫХ (т.е. обособленных) НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ (комнат, технических и складских помещений, коридоров и лестниц), находящихся в одном нежилом здании, принадлежащем индивидуальному предпринимателю на праве собственности, ОПРЕДЕЛЯЕТ ПВД ИСХОДЯ ИЗ ОБЩЕЙ ПЛОЩАДИ ВСЕХ поименованных в данном договоре изолированных нежилых помещений.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

Количество транспортных средств	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 транспортное средство	538	605
от 2 транспортных средств до 5 транспортных средств включительно	1681	3026
свыше 5 транспортных средств до 10 транспортных средств включительно	2690	4841
свыше 10 транспортных средств	4371	7867

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

Количество транспортных средств	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 транспортное средство	538	605
от 2 транспортных средств до 5 транспортных средств включительно	1681	3026
свыше 5 транспортных средств до 10 транспортных средств включительно	3026	5446
свыше 10 транспортных средств	4371	7867

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

Количество транспортных средств	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
до 5 транспортных средств включительно	672	1681
свыше 5 транспортных средств до 10 транспортных средств включительно	1210	3026
свыше 10 транспортных средств	1748	4371

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

Количество транспортных средств	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
до 5 транспортных средств включительно	672	1681
свыше 5 транспортных средств до 10 транспортных средств включительно	1076	2690
свыше 10 транспортных средств	1748	4371

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Количество ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	840	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1345	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	2185	5463

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	840	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1345	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	2185	5463

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Ремонт мебели

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	1106	1800
от 1 человека до 5 человек включительно	2690	6052
свыше 5 человек до 10 человек включительно	4303	9682
свыше 10 человек до 15 человек включительно	6993	15734

Ремонт жилья и других построек

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1681	2521
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2690	4034
свыше 10 человек до 15 человек включительно	4371	6556

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

1. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

2. Изготовление изделий народных художественных промыслов.

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Прочие услуги производственного характера

а именно: услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	614	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	840	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1345	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	2185	5463

1. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

2. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Производство кожи и изделий из кожи

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	1080	1606
от 1 человека до 5 человек включительно	1800	3000
свыше 5 человек до 10 человек включительно	3000	8000
свыше 10 человек до 15 человек включительно	5000	15000

1. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

2. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

3. Производство молочной продукции;

4. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

5. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

6. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

7. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

8. Резка, обработка и отделка камня для памятников.

Количество  ​наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания (а именно деятельность столовых и буфетов при предприятиях и учреждениях; деятельность социальных столовых, буфетов или кафетериев (в офисах, больницах, школах, институтах и прочих) на основе льготных цен на питание) с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

Количество объектов питания	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	840	2802
2 обособленных объекта	1681	5603
3 обособленных объекта	2521	8405
4 обособленных объекта	3362	11207
5 обособленных объектов	4202	14008
свыше 5	5043	16810

Услуги общественного питания, оказываемые через иные объекты организации общественного с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

Количество объектов питания	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
1 обособленный объект	1681	5603
2 обособленных объекта	3362	11207
3 обособленных объекта	5043	16810
4 обособленных объекта	6724	22413
5 обособленных объектов	8405	28016
свыше 5	10086	33620

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	675	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	756	1261
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1210	2017
свыше 10 человек до 15 человек включительно	1967	3278

Парикмахерские и косметические услуги

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	840	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1345	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	2185	5463

1. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

2. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

3. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

4. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

5. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Ветеринарные услуги

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	1681
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	2690
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	4371

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	2690
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	4371

1. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

2. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

3. Проведение занятий по физической культуре и спорту​;

4. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

5. Услуги платных туалетов

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), hуб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для  г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента В МЕСЯЦ для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	500	675
от 1 человека до 5 человек включительно	605	1261
свыше 5 человек до 10 человек включительно	807	2017
свыше 10 человек до 15 человек включительно	1311	3278

1. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	614	2000
от 1 человека до 5 человек включительно	840	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1345	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	2185	5463

2. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	614	1500
от 1 человека до 5 человек включительно	840	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1345	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	2185	5463

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	840	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1345	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	2185	5463

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	614	1000
от 1 человека до 5 человек включительно	840	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1345	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	2185	5463

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	1600	4000
от 1 человека до 5 человек включительно	2400	6000
свыше 5 человек до 10 человек включительно	3600	9000
свыше 10 человек до 15 человек включительно	4800	12000

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	1400	3500
от 1 человека до 5 человек включительно	2100	5250
свыше 5 человек до 10 человек включительно	3150	7875
свыше 10 человек до 15 человек включительно	4200	12000

1. Услуги по прокату;

2. Экскурсионные услуги;

3. Обрядовые услуги;

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	840	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1345	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	2185	5463

Ритуальные услуги

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	840	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1345	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	2185	5463

1. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

2. Деятельность по письменному и устному переводу

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	648	1080
от 1 человека до 5 человек включительно	1231	2052
свыше 5 человек до 10 человек включительно	1970	3283
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3152	5253

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами без обеспечения проживания

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	1037	1728
от 1 человека до 5 человек включительно	1970	3283
свыше 5 человек до 10 человек включительно	3152	5253
свыше 10 человек до 15 человек включительно	5000	8405

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

Количество наемных работников	Стоимость патента В МЕСЯЦ  для муниципальных образований  (за исключением г. Екатеринбурга), руб.	Стоимость патента  В МЕСЯЦ  для г. Екатеринбурга, руб.
0 человек	691	1125
от 1 человека до 5 человек включительно	1261	2101
свыше 5 человек до 10 человек включительно	2017	3362
свыше 10 человек до 15 человек включительно	3278	5463

В ЧЕМ ЗАКЛЮЧАЕТСЯ ПРЕИМУЩЕСТВО ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

Патентная система налогообложения предусматривает минимальную налоговую нагрузку на бизнес и дает предпринимателю большое количество преимуществ по сравнению с другими налоговыми системами:

отсутствие необходимости заполнять и подавать налоговую декларацию;
освобождение от уплаты ряда налогов (НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц);
дифференцированный подход к определению стоимости патента по ряду видов деятельности (торговля, общественное питание, сдача в аренду недвижимости);
возможность оплаты патента в рассрочку.

КТО ИМЕЕТ ПРАВО ПРИМЕНЯТЬ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Патентной системой налогообложения могут пользоваться только зарегистрированные индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности) 15 человек, а годовой доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 млн. рублей.

КАКОВА ПРОЦЕДУРА ПЕРЕХОДА НА ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

Перейти на патентную систему очень просто, выполнив следующие шаги.

Первый шаг: Необходимо зарегистрироваться как ИП в налоговой инспекции по месту жительства, если вы уже являетесь зарегистрированным ИП, то переходите ко второму шагу.

Второй шаг: Необходимо подать заявления на получение патента. Это можно сделать в налоговой инспекции по месту жительства (если ИП зарегистрирован в Свердловской области) или в любой налоговой инспекции (если ИП зарегистрирован в другом регионе).

Третий шаг: Получите патент в налоговой инспекции.

Четвертый шаг: Оплатите патент.

КАКОЙ СРОК ВЫДАЧИ ПАТЕНТА НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ?

Налоговые органы обязаны выдать патент в течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента.

КАКОЙ СРОК ДЕЙСТВИЯ У ПАТЕНТА?

Срок действия патента определяется по Вашему выбору, на период от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.

КАКАЯ ПРОЦЕДУРА ОПЛАТЫ ПАТЕНТА?

Если патент выдан на срок до шести месяцев, то необходимо оплатить полную стоимость патента. Сделать это нужно не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на срок от шести месяцев до календарного года, то оплату патента можно осуществить в два платежа:

Первый – в размере одной трети от стоимости патента (в срок не позднее 90 дней после начала действия патента);

Второй – в размере двух третей от стоимости патента (в срок не позднее даты окончания действия патента).

ИСПОЛЬЗУЯ ПАТЕНТ, ДОЛЖЕН ЛИ Я УПЛАЧИВАТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ?

Да, Вы должны уплачивать страховые взносы за себя и за Ваших наемных работников, если они у Вас есть.

1) Сумма страховых взносов «за себя» зависит от Вашего потенциально возможного дохода:

Если потенциально возможный доход не превышает 300 тыс. руб. в год, то страховые взносы («за себя») за 2017 г. = 29 110* руб. в год:

Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 24 336 руб. в год;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 4 774 руб. в год.

Если сумма потенциально возможного дохода превышает 300 тыс. руб. в год, то социальные взносы = 29 110 + [1% от суммы превышения «порогового» потенциально возможного дохода в 300 тыс. руб.], при этом общая сумма страховых взносов не должна быть больше, чем 199 462 тыс. руб. в год.

*Расчет произведен исходя из минимального размера оплаты труда, установленного с 1 июля 2017 года (7 800 руб. В МЕСЯЦ).

2) Страховые взносы за наемных работников уплачиваются в 2017-2018 гг. только в ПФР - по пониженному тарифу 20% от их заработной платы для большинства видов деятельности на ПСН.

Исключение составляют виды деятельности, связанные с розничной торговлей, оказанием услуг общественного питания и сдачей в аренду помещений. При осуществлении этих видов деятельности страховые взносы за работников уплачиваются по стандартному тарифу 30% от заработной платы работников.

ЕСЛИ Я СОБИРАЮСЬ ВЕСТИ НЕСКОЛЬКО ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ТО МНЕ НУЖНО ПРИОБРЕТАТЬ ПАТЕНТ НА КАЖДУЮ ИЗ НИХ?

Да. На каждый вид деятельности должен быть приобретен отдельный патент.

КАКИЕ МОИ ДЕЙСТВИЯ, ЕСЛИ Я СОБИРАЮСЬ ПРОДЛИТЬ ПАТЕНТ?

Если Вы хотите продолжить применять ПСН, то необходимо снова подать заявление в налоговую инспекцию на приобретение патента и оплатить его.

НА КАКИЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ ПСН?

ПСН можно применять для 72 видов деятельности, включая торговлю, услуг общественного питания, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт автотранспортных средств, услуги салонов красоты и прачечных, сдачу в аренду жилья и т.д. (полный список – здесь).

В КАКОМ СЛУЧАЕ МНЕ МОГУТ ОТКАЗАТЬ В ВЫДАЧЕ ПАТЕНТА?

Вам могут отказать в выдаче патента, если Вы укажите в своем заявлении недостоверные сведения, а также, если средняя численность наемных работников превышает 15 человек, и годовой заработок от предпринимательской деятельности превышает 60 млн. рублей.